Главная / Статьи / УСН или ОСНО для малого бизнеса

УСН или ОСНО для малого бизнеса

« Назад

30.08.2016 20:37

 При открытии собственного малого бизнеса важным вопросом будет выбор режима налогообложения – ОСНО ил УСН. Уведомление о применении того или иного режима необходимо подать не позднее тридцати дней со дня регистрации организации в налоговом органе. Разумеется, прежде чем терзаться муками выбора, сначала следует убедиться, что вновь созданный бизнес может применять упрощенную систему. Если организация планирует заниматься игорным бизнесом или деятельностью по предоставлению труда работников, или является банком, страховщиком, инвестиционным фондом и иным участником финансовой деятельности, или если имеет филиалы, если число работников более 100 человек, если имеет статус иностранной организации, то УСН применять нельзя.
 В большинстве случаев при открытии небольшого дела, организация имеет право применять УСН, но тогда следует хорошо просчитать, насколько это выгодно. Касательно налоговой нагрузки, выгода очевидна. Организации на УСН освобождены от налога на прибыль, налога на имущества (кроме недвижимого имущества), НДС (в большинстве случаев), НДФЛ. Упрощенцу необходимо только платить единый налог 15 или 6 процентов в зависимости от выбора системы Доходы минус расходы или Доходы.
 Однако наряду с таким приятным налоговым преимуществом, у компании на УСН могут возникнуть сложности при заключении сделок с контрагентами. Организации следует учитывать, какой системой налогообложения пользуются ее клиенты и поставщики.
 Если организация с УСН покупает у организации с ОСНО, то поставщику без разницы, какую систему применяет покупатель. Поставщик и в том и другом случае платит НДС с реализации.
 Однако если организация с УСН продает организации с ОСНО, здесь ситуация выглядит более деликатной. Если перед покупателем стоит выбор между поставщиками с одинаковой ценой на товар, но с разной системой налогообложения, то ему выгоднее выбрать поставщика на ОСНО. Дело в том, что в этом случае, он сможет принять к вычету НДС, то есть уменьшить налог на выделенную сумму НДС в счете-фактуре за товар.
 Чтобы оставаться на УСН, но не терять клиентов на ОСНО, цену необходимо установить ниже, чем у конкурентов, уменьшенную на НДС. Если конкурент предлагает, цену 118 за товар, то упрощенцу следует предложить цену 100, тогда условия сравняются. Иначе говоря, организации, применяющие, должны проводить ценообразование с учетом цен конкурентов без НДС.
 В качестве заключения можно сказать, что разный режим налогообложения ранжирует сделки субъектов. Большому бизнесу невыгодно работать с упрощенцами при прочих равных, малому бизнесу невыгодно ради крупных клиентов начинать платить НДС.
 Если большая доля продаж приходится на клиентов, работающих на ОСНО, то лучше применять тоже ОСНО. Если большинство покупателей – упрощенцы, то выгоднее также оставаться на УСН.
 Оптимальный вариант – зарегистрировать две компании на разных режимах налогообложения для разных категорий клиентов.